Налоговые каникулы: реально ли новым ИП не платить налоги 2 года?

Налоговые каникулы введены в России на 6 лет: с 2015 по 2020 год включительно.

Предназначены:

• для индивидуальных предпринимателей
• на УСН или патенте
• на первые 2 года с момента регистрации

Ставка единого налога по УСН — 0%,
Ставка налога по патенту — 0%
Но только при соблюдении определенных условий.

Соответствуете ли Вы критериям?

1. На территории СУБЪЕКТА РФ, где зарегистрирован ИП, ДОЛЖЕН БЫТЬ ПРИНЯТ ЗАКОН о налоговых каникулах.

Право ввести этот закон существует с 01.01.2015, и в большинстве регионов соответствующие законы уже приняты, но есть исключения. Например, в Татарстане и Республике Карелия закона о налоговых каникулах нет.

Полный перечень всех региональных законов приведен в приложении к настоящей статье.

2. ИП должен быть ВПЕРВЫЕ зарегистрирован после вступления закона в силу:

Например, в Москве — март 2015
В Московской области — апрель 2015
В Санкт-Петербурге — январь 2016
В Свердловской области — март 2015
В Ростовской области — июль 2015
Полный перечень дат в приложении.

Регистрация впервые означает, что ранее физическое лицо никогда не регистрировалось, как ИП, а затем не снималось с учета. Проверить можно по ИНН на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.

С момента регистрации ИП должен применять либо УСН, либо патент.

3. Вид деятельности: производство, бытовые услуги, социальная и научная сфера.

Конкретные виды деятельности устанавливаются в региональных законах (см. приложение)

Доля доходов от реализации в отношении данного вида деятельности должна составлять не менее 70 %.

4. Также региональными законами могут быть установлены ОГРАНИЧЕНИЯ средней ЧИСЛЕННОСТИ работников и предельного РАЗМЕРА ДОХОДА

Например, в Москве действует ограничение по численности до 15 человек, в Республике Бурятия — тоже 15 человек, а доходы за год не должны превышать 6 млн рублей.

Проверьте ограничения в законе своего региона, реквизиты всех действующих на сегодня региональных законов вы найдете в приложении к настоящей статье.

Как реализовать свое право на ставку 0%

Если Вы соответствуете критериям, то:

• Применять ставку 0% можно в течение 2 лет.
• При этом предприниматели не освобождаются от уплаты фиксированных платежей в пенсионный и медицинский фонды, а также страховых взносов за работников.

Для тех, кто на УСН

Сдайте декларацию за 2017 год с указанием ставки 0 %, авансы по единому налогу платить не нужно.

Для тех, кто на ПАТЕНТЕ

В заявлении на получение патента есть поле для указания налоговой ставки 0 % и ссылки на норму закона субъекта РФ, которым эта ставка предусмотрена.

Для тех, кто имел право, но не воспользовался льготой, еще не поздно!

необходимо сдать в налоговую инспекцию:

1. Заявление о возврате излишне уплаченного налога.
2. Документы, подтверждающие право применения ставки 0 %: выписка из ЕГРИП, копия текста регионального закона, расчет доли доходов по виду деятельности, по которому предусмотрены налоговые каникулы, сведения о средней списочной численности работников.
3. Для тех, кто на УСН, нужно сдать уточненную декларацию по ставке 0 %:
   • за 2015 год — по форме, утвержденной письмом № ГД-4-3/8533@ от 20.05.15;
   • за 2016 год - по форме, утвержденной приказом №ММВ-7-3/99@ 26.02.16

На патенте декларация не сдается.

Федеральное законодательство

Налоговые каникулы приняты Федеральным законом 477-ФЗ от 29.12.14
Для УСН: Налоговый кодекс, статья 346.20 пункт 4
Для патента: Налоговый кодекс, статья 346.50, пункт 3

Приложение: Региональное законодательство

Сведения обо всех региональных законах, касающихся «налоговых каникул» по состоянию на 01.07.17 можно скачать здесь.

Специально для ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Берегите себя и свои деньги!
С уважением, Портал ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора

Получить консультацию по расширенным
тарифам портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Оставьте заявку и мы Вас проконсультируем

Связаться с нами