Налоговые каникулы: реально ли новым ИП не платить налоги 2 года?

Автор:

Эксперт по подбору
бухгалтеров КА "Финвер"

Налоговые каникулы введены в России на 6 лет: с 2015 по 2020 год включительно.

 

Предназначены:

-         для индивидуальных предпринимателей

-         на УСН или патенте

-         на первые 2 года с момента регистрации

 

Ставка единого налога по УСН - 0%,

Ставка налога по патенту - 0%

но только при соблюдении определенных условий.

 

Соответствуете ли Вы критериям?

1.    На территории СУБЪЕКТА РФ, где зарегистрирован ИП , ДОЛЖЕН БЫТЬ ПРИНЯТ ЗАКОН о налоговых каникулах.

Право ввести этот закон существует с 01.01.2015, и в большинстве регионов соответствующие законы уже приняты, но есть исключения. Например, в Татарстане и Республике Карелия закона о налоговых каникулах нет .

Полный перечень всех региональных законов приведен в приложении к настоящей статье.

 

2.        ИП должен быть ВПЕРВЫЕ зарегистрирован после вступления закона в силу:

Например, в Москве – март 2015

В Московской области – апрель 2015

В Санкт-Петербурге – январь 2016

В Свердловской области – март 2015

В Ростовской области – июль 2015

Полный перечень дат в приложении.

 

Регистрация впервые означает, что ранее физическое лицо никогда не регистрировалось, как ИП, а затем не снималось с учета. Проверить можно по ИНН на портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.

С момента регистрации ИП должен применять либо УСН, либо патент.

 

3.    Вид деятельности: производство, бытовые услуги, социальная и научная сфера.

Конкретные виды деятельности устанавливаются в региональных законах (см.приложение).

Доля доходов от реализации в отношении данного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

 

4.    Также региональными законами могут быть установлены ОГРАНИЧЕНИЯ средней ЧИСЛЕННОСТИ работников и предельного РАЗМЕРА ДОХОДА.

Например, в Москве действует ограничение по численности до 15 человек, в Республике Бурятия – тоже 15 человек, а доходы за год не должны превышать 6 млн рублей.

Проверьте ограничения в законе своего региона, реквизиты всех действующих на сегодня региональных законов вы найдете в приложении к настоящей статье.

 

Как реализовать свое право на ставку 0%

Если Вы соответствуете критериям, то:

-        Применять ставку 0% можно в течение 2 лет.

-        При этом предприниматели не освобождаются от уплаты фиксированных платежей в пенсионный и медицинский фонды, а также страховых взносов за работников.

 

Для тех, кто на УСН:

сдайте декларацию за 2017 год с указанием ставки 0%, авансы по единому налогу платить не нужно.

Примечание: В Налоговом Кодексе нет требования о том, что нужно уведомить ИФНС о применении ставки 0%, но никто не запрещает подстраховаться и проинформировать инспекцию о своих намерениях и подать письмо в произвольной форме о применении налоговой ставки 0% в текущем году.

 

Для тех, кто на ПАТЕНТЕ:

в заявлении на получение патента есть поле для указания налоговой ставки 0% и ссылки на норму закона субъекта РФ, которым эта ставка предусмотрена.

 

Для тех, кто имел право, но не воспользовался льготой, еще не поздно!

необходимо сдать в налоговую инспекцию:

1. Заявление о возврате излишне уплаченного налога.

2. Документы, подтверждающие право применения ставки 0%: выписка из ЕГРИП, копия текста регионального закона, расчет доли доходов по виду деятельности, по которому предусмотрены налоговые каникулы, сведения о средней списочной численности работников.

3. Для тех, кто на УСН, нужно сдать уточненную декларацию по ставке 0%:

за 2015 год – по форме, утвержденной письмом №ГД-4-3/[email protected] от 20.05.15 ;

за 2016 год - по форме, утвержденной приказом №ММВ-7-3/[email protected]   26.02.16

 

На патенте декларация не сдается.

 

Федеральное законодательство

Налоговые каникулы приняты Федеральным законом 477-ФЗ от 29.12.14

Для УСН: Налоговый кодекс, статья 346.20 пункт 4

Для патента: Налоговый кодекс, статья 346.50, пункт 3

 

Приложение: Региональное законодательство

Сведения обо всех региональных законах, касающихся «налоговых каникул» по состоянию на 01.07.17 можно скачать здесь.

 

Позднякова Елена,

эксперт по подбору бухгалтеров

КА «Финвер»

Мнение редакции может не совпадать с мнением автора.

Другие материалы по теме