Что ждет бизнес в 2022 году?

В преддверии нового года всем хочется верить в чудо! И что наступающий год будет лучше, чем прошедший, мы тоже в это верим. Чтобы не нарушать ежегодную традицию, портал ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в конце года публикует самые важные изменения в бизнесе на предстоящий год.

В этой статье:

• Больничные листы станут электронными
• Вводится единый налоговый платеж для организаций и ИП
• Меняется форма декларации по налогу на прибыль и форма декларации по УСН
• Продлено ограничение по переносу убытков прошлых лет
• Установлены единые сроки уплаты налога и авансовых платежей
• Коэффициенты-дефляторы для УСН в 2022 году
• Повышены обязательные взносы на ИП
• Проверки и штрафы ФСС (Фонд социального страхования)
• У ФНС появились новые основания, признать декларацию непредставленной
• Новый налоговый режим без сдачи отчетности и уплаты налогов АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения)
• Видео и аудиозапись на рабочих местах легализована
• Новый МРОТ с 1 января 2022 года составляет 13 890 рублей

Больничные листы станут электронными

С 2022 года они будут только электронными. Бумажные больничные окончательно уйдут в прошлое. Документ нового формата будут подписывать электронной цифровой подписью (ЭЦП) и отправлять в Фонд социального страхования (ФСС).

С 1 января все работодатели обязаны подключиться к системе электронного документооборота ФСС. Общение работодателя с фондом будет осуществляться напрямую, он же и сообщит об открытии, продлении или закрытии электронного листка нетрудоспособности.

Денежные средства будут начисляться ФСС, раньше работодатели платили из своих средств, а потом получали компенсацию от фонда, теперь выплата — прямая. Но это уже в новинку, такую систему ввели еще 10 лет назад, а в 2022 году на нее перешли оставшиеся регионы.

Вводится единый налоговый платеж для организаций и индивидуальных предпринимателей

С 1 июля 2022 года налоги, страховые взносы и торговый сбор можно будет перечислить одной платежкой. ИФНС зачтет единый платеж в счет погашения недоимок и текущих платежей согласно Федеральному закону №379-ФЗ от 29.11.2021 года.

Меняется форма декларации по налогу на прибыль и форма декларации по УСН

С отчетности за 2021 год необходимо использовать новые формы деклараций, в которых на всех страницах будут новые штрихкоды. Бухгалтерские программы должны обновить форму к сдаче отчетности.

Обновленная форма декларации по УСН применяется, начиная с отчетности за 2021 год, утвержденная Приказом ФНС №ЕД-7-3/958 от 25.12.2020 года.

В декларации по УСН убраны с титульного листа код по ОКВЭД, введен код признака налоговой ставки, в разделах 2.1.1 и 2.2. появилась новая строка для обоснования ставки по закону субъекта РФ.

Код ставки налога отмечается специальным шифром. Если компания применяет общие ставки, нужно указать код «1», если повышенные — «2». Если в регионе введена пониженная ставка налога, дополнительно в декларации нужно указать основание. Правила заполнения декларации по УСН в 2022 году не изменились. Сдать декларацию по УСН нужно до 31 марта 2022 года.

Продлено ограничение по переносу убытков прошлых лет

До конца 2024 года база по налогу на прибыль может быть уменьшена на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50%. Ранее такое ограничение действовало до 31 декабря 2021 года.

Получить консультацию по расширенным
тарифам портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Оставьте заявку и мы Вас проконсультируем

Связаться с нами

Установлены единые сроки уплаты налога и авансовых платежей

С 2022 год организации обязаны платить налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года, т. е. за 2021 год до 1 марта 2022 года.

Срок перечисления авансовых платежей — отчетным периодом, т. е. в 2022 году — до 4 мая, до 1 августа, до 31 октября.

Коэффициенты-дефляторы для УСН в 2022 году

С 1 января 2022 года у компании есть право изменить налоговый режим и перейти на УСН. Размеры доходов для перехода на УСН или для сохранения права оставаться «упрощенцем», а также для обязанности платить налог по обычным и повышенным ставкам, ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор. Чтобы организация могла применять УСН с 2022 года, ее доход за 9 месяцев 2021 года должен быть в пределах 116,1 миллионов руб. Минэкономразвития Приказом №654 от 28.10.2021 года утвердило новый коэффициент-дефлятор для работы на УСН в 2022 году.

Организациям на УСН нужно учитывать следующие ограничения по суммам полученных доходов:

• 116,1 млн рублей (112,5 млн рублей x 1,032) — для перехода на УСН с 2022 года;
• 164,4 млн рублей (150 000 000 рублей × 1,096) — для уплаты УСН-налога в 2022 году по обычным ставкам;
• 219,2 млн рублей (200 000 000 рублей × 1,096) — для сохранения права применять УСН.

Повышены обязательные взносы на ИП

Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.

Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

• на пенсионное страхование ИП — 34 445 руб.;
• 1% от суммы с доходов, превышающих 300 000 руб. — максимум 275 560 руб. за год;
• на медицинское страхование ИП — 8 766 руб.

ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета.

Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

Проверки и штрафы ФСС (Фонд социального страхования)

Новые направления проверок:

• правильность подтверждения основного вида деятельности
• полнота и достоверность представленных страхователем сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты пособий, для принятия решения о финансовом обеспечении предупредительных мер

Если после выплаты пособия ФСС посчитает, что документы недостоверны, он потребует возврата денег, как с сотрудника, так и работодателя и выставит штрафы

• За недостоверные сведения — штраф 20% от суммы излишне выплаченных пособий из ФСС, но не более 5 000 руб. и не менее 1 000 руб.
• За нарушение срока подачи сведений — 5 000 руб.
• За непредставление документов при проверке полноты и достоверности сведений — 200 руб. за каждый непредставленный документ

У ФНС появились новые основания признать декларацию непредставленной

ФНС будет тщательнее проверять подписантов налоговых деклараций и расчетов. С номинальным или «неживым» директором сдать отчетность будет сложно. Это касается абсолютно всех организаций, вне зависимости от режима налогообложения.

Декларацию по УСН не примут, если:

• на дату подачи декларации в ИФНС, она окажется подписанной умершим лицом по данным ЗАГС
• декларация подписана дисквалифицированным лицом на основании вступившего в силу постановления о дисквалификации по делу об административном правонарушении и срок, на который установлена дисквалификация, не истек
• на декларации стоит подпись лица, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений
• декларация по УСН подписана неуполномоченным лицом
• отчетность подана юридическим лицом, в отношении которого в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения)

С июля 2022 вводится новый налоговый режим, которым смогут воспользоваться компании и ИП, у которых годовой доход не превышает 60 млн рублей, с численностью работников — не более 5 человек.

Право на АУСН зависит от сферы деятельности, годового оборота и численности персонала.

АУСН доступен для компаний, у которых: годовой доход не более 60 млн рублей; в штате не более 5 работников; основные средства на сумму не более 150 млн.

АУСН запрещено применять по тем же видам деятельности, что и УСН. Плюс, к ним добавили: небанковские кредитные организации, НКО, крестьянские и фермерские хозяйства, работодателей с иностранными работниками и еще несколько категорий.

АУСН нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

На АУСН:

• не платят налог на прибыль, НДС , налог на имущество, НДС, НДФЛ;
• не платят страховые взносы и нет обязанности сдавать РСВ;
• не предоставляются социальные и имущественные налоговые вычеты по НДФЛ;
• нельзя выплачивать заработную плату наличными.

Налог платится ежемесячно по ставкам:

• для объекта налогообложения «Доходы» — 8%,
• для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» — 20%,
• минимальный налог — 3%.

Видео и аудиозапись на рабочих местах легализована

С марта 2022 года вступит в силу статья 214.2 в ТК РФ: «Права работодателя в области охраны труда». В ней устанавливается право руководителей организаций: вести дистанционную видео-, аудио- или иную фиксацию производственных процессов; перейти на электронный документооборот в области охраны труда; предоставлять органам власти и органам госконтроля дистанционный доступ к наблюдению за производством и к электронным документам организации по охране труда.

Организация обязана обеспечивать хранение видео-, аудио- или иных записей производственных процессов.

Новый МРОТ с 1 января 2022 года составляет 13 890 рублей

Убедитесь, что зарплата работников не ниже нового МРОТ.

Считайте пониженные страховые взносы в размере 15% с учетом нового МРОТ с 01.01.2022 года — 13 890 рублей в месяц.

Желаем успехов в Новом году!

Получить консультацию по расширенным
тарифам портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Оставьте заявку и мы Вас проконсультируем

Связаться с нами