Должная осмотрительность при проверке контрагента (Оценка налоговых рисков)

Должная осмотрительность - принятие комплекса мер и действий, направленных на получение необходимой и достоверной информации о потенциальном Контрагенте. Анализ полученной информации позволяет оценить возможные налоговые и финансовые риски при работе с Контрагентом.

Проявлять Должную осмотрительность должны все организации при выборе контрагента (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)
ФНС РФ часто использует данный термин для отказа от возмещения НДС (предоставление вычета), а также оспаривает расходы организаций, если платежи прошли на “компании-однодневки”

На портале ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС, Вы можете бесплатно проявить Должную осмотрительность, оценить налоговые риски, получить готовый отчет на любую организацию и необходимые рекомендации по формированию пакета документов.

Для получения отчета “Оценка налоговых рисков” (Должная осмотрительность) на Юридическое лицо, Индивидуального Предпринимателя необходимо найти организацию по ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании / ФИО Руководителя.

Воспользуйтесь поисковой строкой:

Как искать подробнее...

Рекомендации по проведению дополнительной проверки Контрагента и формированию полного комплекта документов при проявлении Должной Осмотрительности составлены с учетом:

  •    • Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53;
  •    • Письма ФНС РФ от 11.02.2010 г. № 3−7−07/84;
  •    • Письмо ФНС РФ от 23.01.2013 г. № АС-4-2/710;
  •    • Письмо ФНС РФ от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547;
  •    • Письмо ФНС РФ от 12.05.2017 № АС-4-2/8872;

Рекомендации призывают делать упор на проверку реальности совершенных операций и действий Контрагента и оценку должной осмотрительности при выборе контрагента. Пакет документов формируется согласно полученному уровню риска:

Низкий уровень налоговых рисков

  • - Получить с сайта nalog.ru официальную выписку ЕГРЮЛ на дату проверки Контрагента
  • - Получить у Контрагента копии Уставных документов, лицензий, допусков СРО (если есть) бухгалтерскую отчетность за последний отчетный период.
  • - Получить у Контрагента подтверждение полномочий Руководителя, а также копии документа удостоверяющего личность, в случае, если действует Представитель по доверенности, заверенную организацией копию доверенности и копии документа удостоверяющего личность Представителя.

Средний уровень налоговых рисков

  • Низкий уровень +
  • - Получить у Контрагента копии договора аренды или собственности помещений необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, проверить достоверность предоставленной информации.
  • - Получить информацию о месте нахождения организации Контрагента, сверить с юридическим адресом.

Высокий уровень налоговых рисков

  • Средний уровень +
  • - Проверить наличие персонала, материально технической базы, необходимых ресурсов, у Контрагента для осуществления деятельности, убедиться в наличии условий для осуществления соответствующей заявленной экономической деятельности.
  • - Проверить наличие общедоступной информации о деятельности Контрагента (наличие сайта, рекламы, рекомендации Партнеров)
Уровень налогового риска рассчитывается на основании скоринговой системы, анализирующей информацию о деятельности организации. Уровень риска и система скоринга является мнением администрации портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС и не несет каких либо гарантий третьим лицам, а также не является руководством к каким либо действиям. За достоверность информации администрация портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС ответственности не несет. Данные отчета и уровень риска могут быть автоматически изменены при получении новой информации

Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя функционал “Должная осмотрительность” и получение отчета “Оценка налоговых рисков” по организациям РФ!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ.