Должная осмотрительность при проверке контрагента (Оценка налоговых рисков)
Должная осмотрительность — принятие комплекса мер и действий, направленных на получение необходимой и достоверной информации о потенциальном Контрагенте. Анализ полученной информации позволяет оценить возможные налоговые и финансовые риски при работе с Контрагентом.
Проявлять Должную осмотрительность должны все организации при выборе контрагента (постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53)
ФНС РФ часто использует данный термин для отказа от возмещения НДС (предоставление вычета), а также оспаривает расходы организаций, если платежи прошли на «компании-однодневки».
Для получения отчета «Оценка налоговых рисков» (Должная осмотрительность) на Юридическое лицо, Индивидуального Предпринимателя необходимо найти организацию по ИНН / ОГРН / ОКПО / Наименованию компании / ФИО Руководителя.
Воспользуйтесь поисковой строкой:
Рекомендации по проведению дополнительной проверки Контрагента и формированию полного комплекта документов при проявлении Должной Осмотрительности составлены с учетом:
- Информационное письмо Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 53;
- Письма ФНС РФ от 11.02.2010 г. № 3−7−07/84;
- Письмо ФНС РФ от 23.01.2013 г. № АС-4-2/710;
- Письмо ФНС РФ от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547;
- Письмо ФНС РФ от 12.05.2017 № АС-4-2/8872;
Рекомендации призывают делать упор на проверку реальности совершенных операций и действий Контрагента и оценку должной осмотрительности при выборе контрагента. Пакет документов формируется согласно полученному уровню риска:
Низкий уровень налоговых рисков
- Получить с сайта nalog.ru официальную выписку ЕГРЮЛ на дату проверки Контрагента
- Получить у Контрагента копии Уставных документов, лицензий, допусков СРО (если есть) бухгалтерскую отчетность за последний отчетный период.
- Получить у Контрагента подтверждение полномочий Руководителя, а также копии документа удостоверяющего личность, в случае, если действует Представитель по доверенности, заверенную организацией копию доверенности и копии документа удостоверяющего личность Представителя.
Средний уровень налоговых рисков
Низкий уровень +
- Получить у Контрагента копии договора аренды или собственности помещений необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, проверить достоверность предоставленной информации.
- Получить информацию о месте нахождения организации Контрагента, сверить с юридическим адресом.
Высокий уровень налоговых рисков
Средний уровень +
- Проверить наличие персонала, материально технической базы, необходимых ресурсов, у Контрагента для осуществления деятельности, убедиться в наличии условий для осуществления соответствующей заявленной экономической деятельности.
- Проверить наличие общедоступной информации о деятельности Контрагента (наличие сайта, рекламы, рекомендации Партнеров)
Уровень налогового риска рассчитывается на основании скоринговой системы, анализирующей информацию о деятельности организации. Уровень риска и система скоринга является мнением администрации портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС и не несет каких либо гарантий третьим лицам, а также не является руководством к каким либо действиям.
За достоверность информации администрация портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС ответственности не несет. Данные отчета и уровень риска могут быть автоматически изменены при получении новой информации
Полная информация об Организациях доступна в Премиум доступе
Желаем Вам плодотворной, комфортной работы на портале, используя функционал «Должная осмотрительность» и получение отчета «Оценка налоговых рисков» по организациям РФ!
Ваш ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС.РФ!
